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2016年04月29日 17:36
來源:映象網(wǎng)-經(jīng)濟(jì)廣播
5月1日“營改增”全面推開，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)將告別營業(yè)稅。這項(xiàng)看起來“高大上”的改革，涉及近千萬戶新納稅人、全年減稅超5000億元。營業(yè)稅退出歷史，你我能獲多大好處？
1、二手房交易稅費(fèi)略降低
營改增后，百姓最關(guān)注個(gè)人賣房是否要多繳稅？目前，我國二手房轉(zhuǎn)讓需繳納5%的營業(yè)稅。
國家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)汪康稱，過去二手房營業(yè)稅的征稅政策和免稅政策這次都平移過來了，過去征營業(yè)稅5%，現(xiàn)在改為增值稅還是5%。
舉例
過去5%時(shí)，如果房?jī)r(jià)是100萬元的話，100萬乘5%，鄭州市民要交5萬元的營業(yè)稅；現(xiàn)在如果房?jī)r(jià)還是100萬元的話，是100÷(1+5%)×5%=47600元，少交稅2400元（在不考慮城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加情況下）。相當(dāng)于原來營業(yè)稅負(fù)擔(dān)是5%，營改增以后的稅收負(fù)擔(dān)是4.76%。
“營改增”實(shí)施后 鄭州二手房繳稅還在“老地方”
省地稅相關(guān)負(fù)責(zé)人說，5月1日后，地稅部門辦理代征增值稅業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)區(qū)分不同情況為不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓人開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
如果納稅人此前在地稅機(jī)關(guān)已繳了營業(yè)稅，但沒有開發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票，可以在2016年12月31日前向國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅普通發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日。特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長(zhǎng)至2016年8月31日。
2、旅游產(chǎn)品等或更優(yōu)惠了
一大波與百姓生活緊密相連的項(xiàng)目被列入到了免征增值稅行列中，如托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，婚姻介紹服務(wù)，殯葬服務(wù)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，博物館文化館等第一道門票收入、個(gè)人銷售自建自用住房、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)等。方案明確了數(shù)十項(xiàng)項(xiàng)目，保障百姓基本的公共服務(wù)。
而對(duì)于生活服務(wù)業(yè)從原來5%營業(yè)稅變?yōu)?%增值稅，中國國際稅收研究會(huì)學(xué)術(shù)委員汪蔚青認(rèn)為，由于有進(jìn)項(xiàng)抵扣，行業(yè)稅負(fù)仍有可能下降。此外，由于餐飲、美容、酒店等年銷售額未超500萬元的小微企業(yè)占比較大，這些小規(guī)模納稅人將按3%的征收率簡(jiǎn)易征稅，低于原先營業(yè)稅稅負(fù)。
何為進(jìn)項(xiàng)抵扣？
比方說，一家餐館本月的銷售額為5萬元，如按照營業(yè)稅5%繳稅，該餐館要繳納2500元稅款。營改增后，該餐館的5萬元銷售額實(shí)際是含稅銷售的，因?yàn)椴宛^采購原材料也會(huì)取得相應(yīng)的抵扣憑證，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)這個(gè)餐館的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，按照新的增值稅稅率，該餐館應(yīng)納增值稅額為50000÷（1+6%）×6%—1000=1830，相比營業(yè)稅少交670元稅款。
企業(yè)的稅負(fù)得到緩解的話，一定程度上可以為消費(fèi)者提供更好的服務(wù)，因此生活服務(wù)業(yè)營改增之后，老百姓從這些行業(yè)中能獲得更好的服務(wù)，例如美容美發(fā)價(jià)格下降、旅游產(chǎn)品價(jià)值更加優(yōu)惠等等。
除此之外，值得注意的是，《營業(yè)稅改證增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》中明確指出，生活服務(wù)業(yè)中一部分項(xiàng)目免征增值稅，例如養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。這些服務(wù)被免征稅之后，百姓也能從中享受到更高水平、更優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)。
3、個(gè)人貸款影響不會(huì)太大
作為產(chǎn)業(yè)鏈的最上游，金融服務(wù)主要是經(jīng)營金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如貸款服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓等。改革后由原來5%的營業(yè)稅率改為6%的增值稅稅率。
有專家認(rèn)為，改革不會(huì)對(duì)金融業(yè)整體稅負(fù)產(chǎn)生重大影響。從營業(yè)稅改為增值稅后稅率增加了一個(gè)百分點(diǎn)，但考慮到可抵扣因素，特別是不動(dòng)產(chǎn)抵扣，金融業(yè)稅負(fù)應(yīng)能實(shí)現(xiàn)只減不增。預(yù)期金融機(jī)構(gòu)不會(huì)對(duì)利率或服務(wù)收費(fèi)進(jìn)行重大價(jià)格調(diào)整，對(duì)目前企業(yè)和個(gè)人貸款影響不會(huì)太大。
個(gè)人購買金融產(chǎn)品有何影響？
方案還明確一些優(yōu)惠政策，如金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國家助學(xué)貸款、個(gè)人住房貸款都列入免征增值稅的范圍；存款利息、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付等屬于不征收增值稅項(xiàng)目。
專家表示，對(duì)于存款利息和被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，納入了不征收增值稅的范圍。而在過渡政策中，個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅，這意味著個(gè)人買賣股票暫時(shí)不需要繳納增值稅。
4、建筑業(yè)稅負(fù)將得到減輕
營改增后，建筑業(yè)一般納稅人將由原先繳納3%的營業(yè)稅改為11%的增值稅；小規(guī)模納稅人則按3%的征收率繳納增值稅。在特殊情況下，原本按11%繳納增值稅的一般納稅人也可以按3%征收率征收。這些情況包括，一是以清包工方式提供的建筑服務(wù)；二是為甲供工程提供的建筑服務(wù)；三是為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)（指合同開工日期在2016年4月30日前）。
建筑業(yè)繳納稅費(fèi)真的提高了嗎？
“雖然相比以前繳納的營業(yè)稅，稅率提高了，但繳納的錢更少了，即便使用3%的增值稅，建筑業(yè)的稅負(fù)也將得到減輕?！庇袑＜冶硎尽?/p>
舉例
一個(gè)總造價(jià)1000萬元的建筑項(xiàng)目，按營業(yè)稅3%計(jì)稅，承擔(dān)稅負(fù)30萬元；增值稅如果選擇按照3%征收率征收，約需要繳納29萬元。
5、企業(yè)購置辦公樓成本或?qū)⒔档?/strong>
房地產(chǎn)業(yè)從此前征收5%的營業(yè)稅，改為適用11%的增值稅率。人們關(guān)心，買房會(huì)因此降價(jià)嗎?
專家指出，房企成本主要有三大塊：建筑安裝及配套設(shè)施成本、土地出讓成本以及財(cái)務(wù)成本。成本高低直接影響房?jī)r(jià)。建筑業(yè)和金融業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)一并納入營改增試點(diǎn)，有助于降低蓋房和融資成本。
銀河證券認(rèn)為，實(shí)行“營改增”后，可以為多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)減負(fù)。由于營業(yè)稅為價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的含稅銷售額，而增值稅為價(jià)外稅，以不含稅的增值部分為計(jì)稅基礎(chǔ)，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票可以抵稅，解決了生產(chǎn)鏈條中重復(fù)計(jì)稅的問題。
業(yè)內(nèi)人士表示，方案新增“不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅可以在兩年內(nèi)抵扣”政策是最大利好，減稅力度超出預(yù)期。意味著企業(yè)購置辦公樓時(shí)成本會(huì)降低，釋放出進(jìn)一步鼓勵(lì)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展、更大力度去庫存的積極信號(hào)。
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