綠大地欺詐上市：兩名保代被終身禁入
證監(jiān)會(huì)史上最嚴(yán)罰單問責(zé)IPO中介機(jī)構(gòu)
中國證監(jiān)會(huì)昨天對(duì)綠大地欺詐上市案中相關(guān)中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員開出了史上最嚴(yán)厲罰單。華泰聯(lián)合證券兩名保薦代表人將被終身市場(chǎng)禁入，同時(shí)取消保代資格。深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“深圳鵬城”）則將失去證券業(yè)務(wù)資格，華泰聯(lián)合證券也將面臨相關(guān)法律規(guī)定的最高幅度處罰。但業(yè)內(nèi)人士稱，華泰聯(lián)合不會(huì)失去保薦機(jī)構(gòu)資格。
相關(guān)處罰公告措辭嚴(yán)厲。證監(jiān)會(huì)稱，上述相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為涉及金額巨大，性質(zhì)惡劣，嚴(yán)重?cái)_亂了證券市場(chǎng)秩序，極大地?fù)p害了投資者合法權(quán)益，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。中國證監(jiān)會(huì)將根據(jù)《證券法》及其他法律法規(guī)作出最高幅度的處罰和處理。
接受《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者采訪的多位人士對(duì)于證監(jiān)會(huì)上述罰單評(píng)價(jià)不一。有人認(rèn)為，對(duì)此類失信行為理應(yīng)重罰，但也有人批評(píng)處罰力度仍然不夠。香港監(jiān)管部門去年以來也加大了IPO財(cái)務(wù)造假案件的處罰力度，涉案保薦人不但面臨吊銷執(zhí)照，還有可能承擔(dān)刑事責(zé)任。
加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)問責(zé)力度
今年2月7日，昆明市中級(jí)人民法院對(duì)綠大地欺詐上市案作出判決，認(rèn)定綠大地和公司原實(shí)際控制人何學(xué)葵等人的行為構(gòu)成欺詐發(fā)行股票罪，非法募集資金3.4629億元，并判處罰金1040萬元；何學(xué)葵被判處有期徒刑10年并處罰金60萬元。綠大地公司原財(cái)務(wù)總監(jiān)蔣凱西、綠大地公司聘請(qǐng)的原財(cái)務(wù)顧問龐明星、綠大地公司原出納主管趙海麗、綠大地原大客戶中心負(fù)責(zé)人趙海艷等也分別被判處6年至2年3個(gè)月不等的有期徒刑并處罰金。這是首個(gè)被采取刑事處罰的欺詐上市案。
經(jīng)查，綠大地在招股說明書和2007年、2008年、2009年年度報(bào)告中虛增資產(chǎn)、虛增業(yè)務(wù)收入。同時(shí)，中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，由于華泰聯(lián)合未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)綠大地在招股說明書中編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務(wù)收入。四川天澄門律師事務(wù)所在綠大地欺詐發(fā)行上市時(shí)未勤勉盡責(zé)，未在法律意見書中說明其工作相關(guān)情況，未對(duì)綠大地相關(guān)資產(chǎn)的取得過程進(jìn)行完整的核實(shí)。深圳鵬城未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)綠大地為發(fā)行上市所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表編造虛假資產(chǎn)、虛假業(yè)務(wù)收入，從而出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。
證監(jiān)會(huì)從去年以來加大了對(duì)IPO中未能勤勉履責(zé)的中介機(jī)構(gòu)的處罰力度。在勝景山河的上市“丑聞”中，監(jiān)管層并未對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)給予處罰，只是對(duì)保薦代表人采取了若干時(shí)間內(nèi)不接受其保薦項(xiàng)目的處罰。去年5月底，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》(下稱《意見》)，將發(fā)行人列為財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的第一責(zé)任人，同時(shí)也明確了相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任和追究機(jī)制。
《意見》稱，對(duì)于發(fā)行人的財(cái)務(wù)造假、利潤操縱等重大違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)決予以查處，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員予以懲處。值得注意的是，這份文件對(duì)中介機(jī)構(gòu)的失職、失信行為規(guī)定了具體而嚴(yán)厲的處罰措施，首要的就是建立“不良行為記錄制度并納入統(tǒng)一監(jiān)管體系，形成監(jiān)管合力”。這意味著新股發(fā)行中保薦機(jī)構(gòu)的不良行為，將很有可能影響該證券公司其他業(yè)務(wù)申請(qǐng)的行政審核。
財(cái)務(wù)檢查期間“殺一儆百”
近期，中國證監(jiān)會(huì)擬對(duì)聯(lián)合證券、天澄門、深圳鵬城行政處罰，撤銷深圳鵬城證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，擬對(duì)相關(guān)責(zé)任人員行政處罰和終身證券市場(chǎng)禁入，撤銷相關(guān)保薦代表人資格和證券從業(yè)資格。目前，證監(jiān)會(huì)正在履行行政處罰告知程序。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)的保薦信用監(jiān)管信息，綠大地首發(fā)項(xiàng)目的保薦代表人是黎海祥和李迅冬，都是老資格的保薦代表人，其中黎海祥是國內(nèi)第一批保薦代表人。知情人士昨天告訴記者，上述兩人此前已經(jīng)離開華泰聯(lián)合證券。
深圳鵬城在綠大地之前掌握著眾多擬上市項(xiàng)目的審計(jì)業(yè)務(wù)，但綠大地案曝光后，該所的會(huì)計(jì)師紛紛帶著項(xiàng)目轉(zhuǎn)投其他審計(jì)機(jī)構(gòu)。
綠大地的保薦機(jī)構(gòu)華泰聯(lián)合證券是華泰證券的子公司。華泰證券為了解決與其同業(yè)競(jìng)爭問題，將自己的投行業(yè)務(wù)裝入華泰聯(lián)合證券，并承接了原屬于華泰聯(lián)合的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，從而使得華泰聯(lián)合證券成為一個(gè)專職投行的子公司。
此外涉及IPO財(cái)務(wù)質(zhì)量的保薦機(jī)構(gòu)受到的處罰往往是出具警示函或者監(jiān)管談話，并未影響到其正常進(jìn)行其他保薦業(yè)務(wù)。
目前證監(jiān)會(huì)正在推進(jìn)IPO在審企業(yè)的財(cái)務(wù)檢查。對(duì)綠大地案相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的嚴(yán)肅處理，將會(huì)如何影響在審項(xiàng)目的去留抉擇，還有待觀察。
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