金徽酒(24.410, 1.14, 4.90%)大客戶稅務(wù)數(shù)據(jù)與公示數(shù)據(jù)相差400多倍

　　編者按

　　【在國內(nèi)上市白酒企業(yè)中，發(fā)跡于隴南徽縣伏家鎮(zhèn)的金徽酒（603919），雖然名號算不上響亮，但近6年營收幾乎連年攀高。在公司不俗的業(yè)績中，經(jīng)銷商的貢獻(xiàn)超過90%。

　　有意思的是，金徽酒披露的歷年前五大客戶，多集中于甘肅南部的隴南市和定西市，且多為甘肅省國家級貧困縣，其中不乏個體工商戶。

　　《每日經(jīng)濟新聞》記者從金徽酒首次提交招股書開始，一直對其跟蹤觀察，并在2014年8月~9月及2016年12月兩次實地調(diào)查走訪公司部分歷年前五大客戶，結(jié)果發(fā)現(xiàn)了種種詭相?！?/font>

　　每經(jīng)記者張靜畢華章每經(jīng)編輯張海妮

　　隴南多山，峻嶺不斷，頗為險惡，素稱“秦隴鎖鑰，巴蜀咽喉”。因青山綠水相連，氣候溫和，亦有“隴上江南”美譽。

　　前身為中華老字號白酒“隴南春”，歷經(jīng)政策性破產(chǎn)重組，變身為甘肅白酒龍頭的金徽酒便成長于斯。2016年3月，金徽酒攜亮麗業(yè)績成功IPO，成為甘肅第二家上市白酒企業(yè)。

　　這只縣城里飛出來的“金鳳凰”，近6年營收連年攀高。2016年，金徽酒實現(xiàn)營收12.77億元，同比增長8.02%。

　　《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，對于金徽酒頗為耀眼的業(yè)績來說，經(jīng)銷商功不可沒。2011~2015年，公司超過90%的銷售收入為經(jīng)銷商所貢獻(xiàn)。梳理金徽酒2011~2015年度9家歷年前五大客戶（其中兩家為同一控制人，故統(tǒng)計為9家，2016年未披露前五大客戶名稱），6家地處甘肅省國家級貧困縣，貢獻(xiàn)的銷售業(yè)績最高達(dá)11271.41萬元，最低亦有1948.68萬元。

　　然而如此不俗的成績，卻蒙上了一層“真假難辨”的迷霧。記者數(shù)次實地走訪金徽酒歷年前五大客戶，地方國稅部門數(shù)據(jù)顯示，金徽酒歷年6家前五大客戶納稅額對應(yīng)的銷售收入，與上市公司定期報告披露的數(shù)據(jù)相差甚遠(yuǎn)，最高相差約454倍；有3家歷年前五大客戶，其公司年檢審計報告所載銷售收入，與金徽酒公示數(shù)據(jù)亦迥異；實地走訪中，6家歷年前五大客戶，更是矢口否認(rèn)金徽酒公示數(shù)據(jù)為其真實銷售數(shù)據(jù)。

　　1、公告數(shù)據(jù)與稅務(wù)銷售收入相差400多倍

　　金徽酒生長發(fā)跡的地方為隴南徽縣，當(dāng)?shù)貧夂驕嘏瘽駶?，被譽為“隴上小江南”。而金徽酒的名號，在當(dāng)?shù)夭徽撌钦?、白酒業(yè)內(nèi)人士，還是街頭行人，都如雷貫耳。

　　這家地方酒企的前身為中華老字號白酒——“隴南春”，后被甘肅金徽收購，變身為金徽酒，此后發(fā)展迅猛，一躍成為甘肅白酒龍頭。經(jīng)過兩年排隊等待，金徽酒于去年3月成功IPO，繼\*ST皇臺(12.400, -0.06, -0.48%)（000995，SZ）后，成為甘肅第二家上市白酒酒企。

　　2011~2016年，金徽酒分別實現(xiàn)銷售收入6.86億元、9.75億元、10.93億元、10.12億元、11.82億元和12.77億元，幾乎連年增長。

　　與白酒企業(yè)普遍依賴經(jīng)銷商的模式相同，上述營收中經(jīng)銷商的貢獻(xiàn)，亦連續(xù)5年超過90%，經(jīng)銷商銷售收入的波動，對金徽酒可謂“牽一發(fā)而動全身 ”。

　　金徽酒9家歷年前五大客戶，貢獻(xiàn)的年銷售收入均超1000萬元，最高達(dá)1.127億元。前五大客戶的營收占比連續(xù)3年超過20%（2011~2013年）。

　　然而，《每日經(jīng)濟新聞》記者分別在2014年8月~9月及2016年12月兩次實地調(diào)查中，查詢獲取到其中6家歷年前五大客戶的納稅數(shù)據(jù)，其所對應(yīng)的年銷售收入與金徽酒公示數(shù)據(jù)相差甚遠(yuǎn)，最高相差約454倍。

　　6家歷年前五大客戶分布于甘肅隴南和定西兩市，分別為隴南興達(dá)商貿(mào)有限公司、宕昌世紀(jì)金徽經(jīng)銷點、禮縣紅云商貿(mào)有限公司、渭源縣鑫城名酒營銷中心、臨洮縣藝順祥名酒綜合超市和隴西縣孚泰酒業(yè)有限責(zé)任公司。

　　隴南興達(dá)商貿(mào)有限公司（與隴南市三和源商貿(mào)有限公司股東一致，三和源于2013年9月注銷，此處為便于統(tǒng)計合稱為隴南興達(dá)商貿(mào)有限公司）連續(xù)5年穩(wěn)居金徽酒第一大客戶寶座，（三和源）2011年銷售收入為8299.81萬元；2012年為11271.41萬元；2013年為9700.32萬元（興達(dá)商貿(mào)）；2014年為5413.80萬元；2015年為5097.03萬元。

　　而記者從隴南市國稅局及武都分局查詢到的納稅數(shù)據(jù)顯示，該企業(yè)核定每月銷售收入3.4萬元（截止2014年），亦即年銷售收入40.8萬元，與金徽酒披露的最高年度銷售收入（2012年，11271.41萬元）相差逾275倍。

　　2011年及2012年第二大客戶，2013年第五大客戶——宕昌世紀(jì)金徽經(jīng)銷點（2015年1月注銷），金徽酒披露其2011年度銷售收入2989.30萬元；2012年度銷售收入4083.80萬元；2013年度銷售收入2892.12萬元。

　　對于這家個體工商，宕昌縣國稅局?jǐn)?shù)據(jù)卻顯示，該個體戶每月銷售收入均不足2萬元。時任宕昌縣國稅局第二分局相關(guān)負(fù)責(zé)人對《每日經(jīng)濟新聞》記者透露，起征點為5000元的時候，宕昌世紀(jì)金徽經(jīng)銷點繳過稅；起征點提高到每月2萬元后，其因月銷售收入未達(dá)到起征點而未交稅，稅務(wù)局也核查過好幾次，對方均告知經(jīng)營困難。

　　事實上，禮縣紅云商貿(mào)有限公司（以下簡稱禮縣紅云商貿(mào)）、渭源縣鑫城名酒營銷中心（以下簡稱渭源鑫城名酒）、臨洮縣藝順祥名酒綜合超市（以下簡稱臨洮藝順祥超市），3家歷年前五大客戶在稅務(wù)系統(tǒng)對應(yīng)的銷售數(shù)據(jù)，亦與金徽酒公告數(shù)據(jù)出入頗大。

　　當(dāng)?shù)貒惥旨{稅數(shù)據(jù)顯示，禮縣紅云商貿(mào)2013年應(yīng)稅收入為219.63萬元，2014年為499.82萬元，2015年為680.47萬元。而金徽酒公告顯示，2013~2015年，禮縣紅云商貿(mào)銷售額分別為3884.89萬元（第三大客戶）、3312.72萬元（第二大客戶）和3319.25萬元（第五大客戶）。

　　同為個體工商，臨洮藝順祥超市核定每月納稅經(jīng)營額為4.6萬元，即年銷售收入55.2萬元。而其在金徽酒公告的業(yè)績中，最低年銷售額為2533.17萬元（2012年），最高達(dá)到3738.93萬元（2015年）。

　　渭源鑫城名酒2011年（5月起）~2012年在渭源縣國稅局核定的每月銷售收入為4800元，即年銷售收入僅為5.76萬元，而金徽酒披露的該客戶2011年、2012年銷售收入?yún)s為1997.52萬元和2618.36萬元，與2012年金徽酒披露的數(shù)據(jù)相差約454倍（2618.36萬元/5.76萬元）。

　　隴西縣孚泰酒業(yè)有限責(zé)任公司2014年的計稅銷售額為256.33萬元，2015年為227.98萬元，而金徽酒相應(yīng)披露的年銷售額則為3192.75萬元和4170.17萬元，兩者同樣相差甚遠(yuǎn)。

　　2、“年檢審計”營收數(shù)據(jù)與公告不符

　　從山嶺上眺望，隴南夾在山脈間，城市狹長，略顯擁擠，蜿蜒的盤山路，汽車有若螻蟻，首尾相繼，蜿蜒爬行。

　　出租車行駛在盤山路上，穿過村鎮(zhèn)和連塊農(nóng)田，一路向東北，約摸4小時抵達(dá)甘肅南部的天水市，這里為金徽酒2013年的第二大客戶——天水羲德利商貿(mào)有限公司（簡稱天水羲德利）所在地。

　　在兩次實地走訪中，為金徽酒貢獻(xiàn)主要營收的9家歷年前五大客戶，其納稅銷售收入，不僅與金徽酒公示的數(shù)據(jù)有明顯的出入，部分客戶的年檢審計營收數(shù)據(jù)亦與披露數(shù)據(jù)不符。

　　金徽酒數(shù)據(jù)顯示，天水羲德利2013年度銷售收入為3962.60萬元，占年度營業(yè)收入比例為3.63%，為公司第二大客戶。其注稱，天水羲德利商貿(mào)有限公司與秦州義德利商行受同一實際控制人控制，故銷售金額為兩者合并計算結(jié)果。

　　然而，《每日經(jīng)濟新聞》記者在當(dāng)?shù)毓ど滩块T并未查詢到秦州義德利商行的注冊信息，只有天水羲德利商貿(mào)有限公司和秦州區(qū)羲德利商行在冊。

　　工商資料顯示，秦州區(qū)羲德利商行成立于1997年7月，為個體工商戶經(jīng)濟戶口，注冊人為王秀琴，注冊資金0.5萬元。天水羲德利商貿(mào)有限公司于2011年4月注冊成立，注冊資本為101萬元，股東為王秀琴、王秀玲、趙德義三人。

　　在天水羲德利公司注冊所在地的天水秦州區(qū)泰山路，公司所在地僅為一處小門店，門頭沒更換前有“天水秦州區(qū)總代理”的字樣。該門店店員確認(rèn)，趙德義和王秀琴為夫妻關(guān)系。

　　《每日經(jīng)濟新聞》記者獲取到的天水羲德利在工商系統(tǒng)的年檢報告財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，該公司2011年度全年銷售收入為34.38萬元，2012年營業(yè)收入為135.42萬元，2013年銷售收入為133萬元。

　　而按照金徽酒公告數(shù)據(jù)顯示，天水羲德利2013年度銷售收入為3962.60萬元，與該公司年檢報告中的133萬元的銷售收入相去甚遠(yuǎn)，相差約29倍。

　　趙德義頗為果斷地回復(fù)，天水羲德利2013年銷售收入沒有3900萬元，具體情況讓找（金徽酒）辦事處詢問。同時，趙德義也否認(rèn)了公司為金徽酒2013年度第二大客戶。

　　距離天水約150公里的隴西縣，為金徽酒歷年前五大客戶中的隴西縣孚泰酒業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱隴西孚泰酒業(yè)）所在地。該公司為自然人溫涵發(fā)和汪東霞設(shè)立，歷經(jīng)幾次變更之后，變?yōu)橥魱|霞的獨資公司。

　　據(jù)金徽酒披露，隴西孚泰酒業(yè)2011年銷售收入為2130.49萬元，占年度營業(yè)收入比例為3.10%；2012年銷售收入為2651.84萬元，占年度營業(yè)收入比例為2.72%。

　　上述披露中，2011年和2012年，隴西孚泰酒業(yè)均為金徽酒第三大客戶。然而，隴西孚泰酒業(yè)提交給工商系統(tǒng)的審計數(shù)據(jù)顯示，2011年度該公司銷售收入只有97.01萬元，兩組數(shù)據(jù)相差近21倍。

　　與此同時，審計數(shù)據(jù)顯示，隴西孚泰酒業(yè)2012年度銷售收入為196.04萬元，相比金徽酒公告披露的2651.84萬元，二者相差12.5倍。

　　地處甘肅省會蘭州的蘭州宏安泰商貿(mào)有限責(zé)任公司，其為金徽酒2011年度第五大客戶，上市公司披露該公司2011年度銷售收入為1948.68萬元。然而，該公司在工商系統(tǒng)的年檢報告財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，其2011年度銷售收入為196.4萬元。

　　3、地方稅務(wù)部門：應(yīng)稅收入作假可能性不大

　　嚴(yán)重依賴經(jīng)銷商模式的金徽酒，其歷年前五大客戶的納稅銷售額與上市公司披露的數(shù)據(jù)大相徑庭，最高相差約454倍。部分歷年前五大客戶年檢審計數(shù)據(jù)，亦與上市公司披露數(shù)據(jù)不符。

　　出現(xiàn)以上“真假業(yè)績”局面，金徽酒與前五大客戶，到底是哪方的數(shù)據(jù)有誤？

　　上述6家歷年前五大客戶所報納稅銷售收入的真實性，記者首次實地調(diào)查時，隴南、宕昌、渭源縣國稅部門多位負(fù)責(zé)人向記者表示，納稅銷售與實際收入基本不會差太多，個體戶稅務(wù)會定額征收，私企（民企）自己報上來稅務(wù)也會核查，作假可能性不大。

　　若金徽酒業(yè)披露數(shù)據(jù)真實，納稅人（涉及的前五大客戶）就是嚴(yán)重隱瞞收入，偷稅漏稅?！叭绻婕皵?shù)額巨大的話，納稅人不僅要補繳稅款，而且要承擔(dān)法律責(zé)任。”時任宕昌縣國稅局第二分局相關(guān)負(fù)責(zé)人稱。

　　同樣，在第二次調(diào)查時，宕昌、隴西縣國稅局稅務(wù)工作人員亦表示，正常情況下，稅務(wù)部門的稅務(wù)征收信息中，酒類企業(yè)申報的當(dāng)年應(yīng)稅收入或計稅銷售額應(yīng)與企業(yè)當(dāng)年實際銷售額相同。實際銷售額既是應(yīng)稅的，也是實際的，財務(wù)報表和納稅申報表是一致的。

　　隴西縣國稅局城關(guān)分局工作人員亦告訴記者，按照稅法，納稅申報是企業(yè)的事，企業(yè)要對真實性負(fù)責(zé)任，稅務(wù)局在稽查過程中如果發(fā)現(xiàn)問題，肯定會要求企業(yè)糾正?！埃ㄆ髽I(yè)申報納稅數(shù)據(jù)）肯定要按照真實的，又不能編造虛假的，只能按照真實的?！?/font>

　　一位不具名的資深財務(wù)專家亦告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，企業(yè)繳納增值稅肯定是根據(jù)它的銷售收入來定的，所得稅則是根據(jù)其利潤總額。如果按照增值稅征收，企業(yè)給稅務(wù)部門報的銷售收入就是其當(dāng)年實際銷售收入。而核定征收，是大致按照同類型的企業(yè)，給一個核定的征收率。

　　顯然，若歷年前五大客戶向稅務(wù)部門隱瞞真實銷售收入，無疑將承擔(dān)巨大的偷稅漏稅風(fēng)險；若其所報應(yīng)稅收入真實，亦即應(yīng)稅收入為當(dāng)年的實際銷售額，那么是否是金徽酒披露的數(shù)據(jù)有誤？

　　金徽酒郵件回應(yīng)《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪提綱稱，公司首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書中所披露的數(shù)據(jù)均真實、準(zhǔn)確，主要客戶及相關(guān)數(shù)據(jù)均經(jīng)過了中介機構(gòu)的核查、審計。

　　對于記者提供的歷年前五大客戶稅務(wù)及工商數(shù)據(jù)，金徽酒表示，查詢了“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”，未找到相應(yīng)經(jīng)銷商填報的年度銷售額或納稅額數(shù)據(jù)，故暫時無法對記者所提供的經(jīng)銷商營業(yè)收入、納稅情況進(jìn)行核對。

　　對于部分歷年前五大客戶否認(rèn)上市公司披露數(shù)據(jù)一事，金徽酒則稱：“公司在IPO時，公司聘請的中介機構(gòu)每年均對主要客戶進(jìn)行走訪調(diào)查或書面訪談，在收到貴報采訪提綱后，我們調(diào)閱了歷年主要客戶的訪談記錄，均與公司披露內(nèi)容一致，且所有訪談記錄均有其經(jīng)營者親筆簽字及單位蓋章?！?/font>