我省地稅專家談稅改：怎么知道一家人賺了多少錢
徐曉風(fēng)
“按照家庭為單位來繳納個(gè)稅，已經(jīng)提了很多年。雖然國(guó)外有成功經(jīng)驗(yàn)，國(guó)內(nèi)呼聲也較高，但在中國(guó)目前的情況下要施行還有很多障礙?！弊蛱?，一些稅務(wù)專家在接受揚(yáng)子晚報(bào)記者采訪時(shí)均如此表示。
揚(yáng)子晚報(bào)記者 徐曉風(fēng)
現(xiàn)行個(gè)稅 有時(shí)顯得“不夠公平”
南京一位稅務(wù)專家告訴記者，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)過于簡(jiǎn)單：對(duì)個(gè)人征稅，目前的起征點(diǎn)為3500元，以每月收入減去3500元后的余額就得納稅，稅率為3%至45%。但這種扣稅方式過于“一刀切”，有時(shí)候就顯得不夠公平——
比如，來自蘇北農(nóng)村的吳先生，大學(xué)畢業(yè)后安居南京，目前是一位外企白領(lǐng)，扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)金后月收入10000元；妻子是全職太太；孩子每個(gè)月生活和學(xué)習(xí)開銷大約在1000元左右；雙方家里有四位老人要贍養(yǎng)，其中兩位老人有慢性病需長(zhǎng)期服藥，每月還需補(bǔ)貼給老人們2000元左右。按現(xiàn)行征稅辦法，吳先生在減去3500元后，每個(gè)月需要交納700多元的個(gè)稅。
而吳先生的同事李先生是南京本地人，夫妻倆每月收入也近萬元，而且是個(gè)“丁克”家庭，雙方老人各自的退休工資都不錯(cuò)，不需要夫妻倆貼補(bǔ)——在用現(xiàn)行方法扣除個(gè)稅后，李先生的家庭生活水平顯然高于吳先生。
據(jù)記者了解，此前在全國(guó)人大上就曾有代表提出，我國(guó)已逐漸進(jìn)入老齡化社會(huì)，一個(gè)家庭贍養(yǎng)4個(gè)老人的情況將越來越多。如果個(gè)稅完全不考慮家庭因素，就很難體現(xiàn)公平。
按戶扣稅 最難的是如何做到收入透明
按照家庭來計(jì)算個(gè)稅，到底是怎么來扣除？是不是簡(jiǎn)單地把全家人的收入加起來，然后按照一個(gè)稅率公式來扣？
江蘇多位地稅專家對(duì)此表示，沒有這么簡(jiǎn)單，這種家庭課稅的計(jì)算方式“有很多道道”。比如家庭的總?cè)丝?、每月的生活費(fèi)扣除基數(shù)、每個(gè)月對(duì)老人和孩子支付的費(fèi)用、城市生活水平不同導(dǎo)致的稅率差異……這里面公式的演算會(huì)非常復(fù)雜，要考慮的因素也很多。
我省稅務(wù)部門一位專家指出，實(shí)施“按家庭扣稅”有一個(gè)前提，這就是家庭收入的透明度和真實(shí)性，這也是各界爭(zhēng)論較多的焦點(diǎn)。有專家認(rèn)為，目前中國(guó)對(duì)某一個(gè)人的收入狀況尚且不能做到完全透明，要對(duì)家庭中所有成員的收入作一個(gè)總體的衡量，更是困難重重。目前很多人不知道的是，此前實(shí)施的“12萬年收入申報(bào)個(gè)稅”也是在為這種稅制改革做相應(yīng)的準(zhǔn)備。
現(xiàn)在很明顯的問題是，拿固定工資的人工資不會(huì)很高，但繳的稅卻一分不會(huì)少，而有些人因隱性收入使實(shí)際收入很高卻很少繳稅，比如一些富人手下有很賺錢的企業(yè)和生意，每個(gè)月卻只給自己發(fā)幾千元工資，繳納的個(gè)稅少得可憐。所以，一旦以家庭為單位收個(gè)稅，統(tǒng)計(jì)起來將更復(fù)雜。
而這也是不少專家認(rèn)為的“家庭課稅”的弊端，比如稅制設(shè)計(jì)復(fù)雜，考慮的情況比較多，征收起來效率比較低，難度也越大。在以家庭計(jì)稅的美國(guó)，很多人都算不清自己每個(gè)月到底要交多少稅，收入較多的家庭有時(shí)會(huì)找專門的稅務(wù)所幫他們算稅。
建議 過渡期可以“折衷”征稅
對(duì)此，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師施薔生曾建議，在個(gè)稅改革無法短時(shí)間實(shí)施時(shí)，可先“折衷”：如起征點(diǎn)提高到4000-5000元，同時(shí)把個(gè)人所需要扶養(yǎng)的老人和小孩折算成納稅系數(shù)，包括按東部、中部、西部三種不同地區(qū)的系數(shù)考慮。按這個(gè)系數(shù)和個(gè)人收入來決定納稅。同時(shí)要明確個(gè)稅綜合改革推行以家庭為主要征收單位的時(shí)間表。換而言之，這種折衷方案，不過是一種過渡政策，真正的落腳點(diǎn)，還是按家庭征個(gè)稅。
借鑒
發(fā)達(dá)國(guó)家多以家庭課稅
比較起來，按“家庭”扣稅顯然更為合理些。據(jù)記者了解，世界上多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家，個(gè)稅大多是“家庭稅”。
美國(guó)的個(gè)稅稅率是根據(jù)家庭的負(fù)擔(dān)來計(jì)算的。如果納稅人的收入要養(yǎng)老婆，那他的稅額就按兩個(gè)人來算；如果還要養(yǎng)一個(gè)孩子，那就按三個(gè)人來算，如此類推。
日本個(gè)稅的起征點(diǎn)根據(jù)家庭成員的人數(shù)多少而不同。許多日本人盡管年收入相同，但因撫養(yǎng)的子女人數(shù)不一、贍養(yǎng)的老人數(shù)量不同，繳納的所得稅稅款有很大不同。一對(duì)夫婦加1個(gè)孩子的工資收入者，起征點(diǎn)為283萬日元；沒孩子的丁克家庭，起征點(diǎn)為220萬日元；獨(dú)身的工資收入者，起征點(diǎn)則為114萬日元。
在德國(guó)，征稅的類別根據(jù)納稅人的家庭狀況加以區(qū)分，如已婚家庭子女未滿18歲、子女在27歲以下但仍在上學(xué)的、由于不可抗拒的特殊情況(如生病)造成高額開支等情形，可以少交稅。
法國(guó)則是將家庭人數(shù)作為納稅的參數(shù)，每個(gè)成年人家庭參數(shù)為1，每個(gè)孩子家庭參數(shù)為0.5，這樣，一對(duì)夫婦加一個(gè)孩子的家庭，參數(shù)就是2.5，依此類推，家庭人數(shù)及經(jīng)濟(jì)狀況不同，其所繳納的所得稅也不同。
徐曉風(fēng)
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